Welcome to

Готовимся к изменениям НДС на ПО с 2021 года / Хабр

2021.01.25 21:16


Все сервисы Хабра

Сообщество IT-специалистов

Ответы на любые вопросы об IT

Профессиональное развитие в IT

Удаленная работа для IT-специалистов

Как стать автором Во что превращаются маленькие красные пятна — квест про здоровье Все потоки Разработка Администрирование Дизайн Менеджмент Маркетинг Научпоп Войти Регистрация ictlawyer 8 сентября 2020 в 10:56

Готовимся к изменениям НДС на ПО с 2021 года

Монетизация мобильных приложений , Монетизация игр , Законодательство в IT , Патентование , Копирайт Tutorial

Как изменится НДС на распространение ПО


С нового года вступают в силу поправки, фактически отменяющие льготу по НДС на реализацию софтверных лицензий в отношении большинства наименований ПО. В первую очередь это затронет зарубежный софт, далее идут программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО.

Независимо от попадания в Реестр, льготы по НДС на ПО лишатся рекламные сервисы и приложения, агрегаторы (маркетплейсы) и поисковые программы. Есть мнение, что изменения затронут любые программы, в которых имеется реклама даже собственных продуктов или услуг. Предложение купить лицензию на платный доступ к сервису или расширенную версию условно бесплатной программы, также можно рассматривать в качестве рекламы.

Как это произошло и что предпринять читайте под катом

С чем связана отмена льготы по НДС на ПО


Поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) внесены Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ. Изменения вводят дополнительные требования для освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.

В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.

В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.

Аналогично без льготы останется ПО большинства российских правообладателей, поскольку попасть в Реестр не так-то просто.

В качестве экономической причины фактической отмены льготы по НДС на ПО называют необходимость компенсации выпадающих доходов бюджета в результате одновременного снижения налога на прибыль и ставок страховых взносов для ИТ-компаний. Подробнее об этом смотрите информацию на нашем сайте.

Как зарегистрировать приложение в Реестре отечественного ПО


Это отдельная тема для разговора. Если кратко, то нужно соблюсти следующие минимальные требования:

1) Правообладателем российского ПО должен быть гражданин России или коммерческая организация. При этом доля участия российских граждан, организаций, РФ, субъектов РФ, в коммерческой организации должна быть более 50%.

2) Сведения о программном продукте не могут составлять государственную тайну.

3) Общая сумма выплат за календарный год по лицензионным договорам в отношении иностранных юридических и физических лиц составляет мене 30 процентов выручки правообладателя программного обеспечения от его реализации, включая предоставление прав использования.

4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа

5) Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация программного обеспечения осуществляются российской коммерческой или некоммерческой организацией без преобладающего иностранного участия либо гражданином Российской Федерации.

6) Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются через сайт Минкомсвязи с использованием электронной подписи заявителя.

7) В заявлении обязательно указываются гиперссылки на сайт правообладателя с техническими документами:

с описанием функциональных характеристик программного обеспечения и информацией, необходимой для установки и эксплуатации ПО; содержащими описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программного обеспечения, в том числе устранение неисправностей, выявленных в ходе эксплуатации программного обеспечения, совершенствование программного обеспечения, а также информацию о персонале, необходимом для обеспечения такой поддержки.
Ваш технический писатель должен потрудиться составить документы в соответствии с ГОСТами.

8) К заявлению прикладываются документы, подтверждающее исключительные права заявителя на регистрируемое ПО.

Чем подтверждаются исключительные права на ПО



ПО защищается авторским правом как литературные произведения. Поэтому исключительные права на него возникают с момента создания и не требуют формального подтверждения со стороны государства. Тем не менее, Гражданский кодекс предусматривает возможность государственной регистрации программ для ЭВМ и баз данных. По результатам регистрации заявителю выдается Свидетельство, в котором указан правообладатель.

Однако Свидетельство о государственной регистрации ПО не является 100% гарантией наличия исключительного права у заявителя. Оно подразумевается пока не доказано иное. Поскольку права на ПО возникают в силу его создания первоначально у автора, то необходимо подтвердить переход прав к заявителю по договору или в силу закона.

На практике возможны минимум 3 варианта подтверждения исключительных прав на ПО:

а) В случае создания программного обеспечения по заказу правообладателя, переход исключительного права подтверждается Договором заказной разработки с организацией – подрядчиком или Договором авторского заказа с разработчиком – физическим лицом (в т.ч. в статусе ИП).

б) При покупке исключительных прав необходимо иметь Договор отчуждения исключительных прав на ПО.

в) В случае разработки ПО силами штатных сотрудников права работодателя на такое ПО подтверждается документами, необходимыми для возникновения прав на служебное произведение. Здесь потребуется оформить целый пакет документации.

Таким образом, оптимизация НДС через переход на лицензионные договоры уходит в прошлое. Готовимся к новой реальности и пробуем попасть в Реестр отечественного ПО. Теги: НДС налоги Добавить метки Хабы: Монетизация мобильных приложений Монетизация игр Законодательство в IT Патентование Копирайт Укажите причину минуса, чтобы автор поработал над ошибками Отправить анонимно Реклама Клиническая картина: баннера нет,а вместо него квест про внимание к своему здоровью Пройти

Редакторский дайджест

Присылаем лучшие статьи раз в месяц

Скоро на этот адрес придет письмо. Подтвердите подписку, если всё в силе.

+5 23 29,9k 27 Поделиться Скопировать ссылку Facebook Twitter ВКонтакте Telegram Pocket 50,0 Карма 0,0 Рейтинг Виталий Селиванов ictlawyer Пользователь Платежная система

Похожие публикации

16 февраля 2016 в 18:48

Госдума рекомендовала принять в первом чтении «налог на Google» для российских и зарубежных ИТ-компаний

+17 14,1k 6 27 5 июня 2015 в 14:30

Минфин отказался от налогов для Apple и Google

+10 4,4k 4 0 21 марта 2010 в 15:18

Смысл НДС

+91 79,5k 167 174 Реклама AdBlock похитил этот баннер, но баннеры не зубы отрастут

Подробнее

Минуточку внимания

Комментарии 27

valery1707 8 сентября 2020 в 11:34 0 Ваш технический писатель должен потрудиться составить документы в соответствии с ГОСТами.

А вдруг те, кто уже попал туда, поделятся образцами документов?

Arech 8 сентября 2020 в 12:13 0 учитывая, что набор требований выглядит так, словно специально делался «для своих», желаю удачи в ожидании. ictlawyer 8 сентября 2020 в 14:51 0 Уже поговаривают о включении в Реестр ПО иностранных бенефициаров в обмен на обязательство его продажи и поддержки в Крыму и Севастополе. См. статью в Коммерсанте ictlawyer 8 сентября 2020 в 12:24 0 Да и делиться не нужно. Примеров составления полно в Интернете, поскольку заявитель должен их опубликовать и представить Минкомсвязи ссылку. Arech 8 сентября 2020 в 12:12 0 4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа

Означает ли это, что приложения, распространяемые через сторы (такие как Google Play, App Store, Steam, etc), автоматически исключаются?
— на принудительность обновления разработчик влиять обычно не может, этим управляет владелец стора и, в лучшем случае, пользователь
— аутентичность обновления полностью зависит от владельца стора
— (не)возможность управления из-за рубежа — «вопрос веры» (с) ictlawyer 8 сентября 2020 в 12:28 0 По ссылке методические рекомендации по включению в Реестр ru-ikt.ru/metodicheskiye_rekomendatsi Там есть примерная табличка с разрешенными и запрещенными компонентами и системами. Arech 8 сентября 2020 в 12:36 0 Спасибо, посмотрел. Для информации полезно, хотя ответа на свой вопрос не нашёл (может был не внимателен, не знаю).
Если вдруг натолкнётесь на конкретный ответ, дайте знать, пожалуйста. Да и, уверен, это не только мне будет интересно. ictlawyer 8 сентября 2020 в 12:44 0 Думаю, можно найти ответ, посмотрев Реестр на предмет наличия ПО, распространяемого через зарубежные магазины. Хотя формально на текущий момент назначение реестра несколько иное: обеспечение гос. безопасности. Т.е. туда стремились включить сначала ПО, которое планировали продавать государству и госкорпорациям. Потом, как водится, перенесли успешный опыт на смежные вопросы налогового суверенитета. Arech 8 сентября 2020 в 12:50 0 уже смотрел, на вскидку таких не видел. JDay 9 сентября 2020 в 01:58 0

Простите за глупый вопрос, а как это скажется на ценах на ПО? Грубо говоря Windows подорожает?

ictlawyer 9 сентября 2020 в 13:30 0 Можно предположить, что зарубежное ПО подорожает. В нашей практике уже есть отказы от планов распространения зарубежного ПО в РФ с учетом низкой маржинальности из-за введения НДС. alex_ter 18 сентября 2020 в 15:18 0 Windows итак продавалось всегда с НДС. DramokL 7 декабря 2020 в 11:39 0 Добрый день.
И да и нет. Коробка (FPP/BOX) — да, с НДС. А корпоративные именные лицензии — нет, без НДС. Т.е. с 01.01 на все корпоративные лицензии ждём +20%.
P.S. весь MS Cloud уже давно с НДС поставляется. Kograwo 10 сентября 2020 в 15:33 0

Простите, хочу узнать почему Вы считает, что недостаточно приложить свидетельство о государственной регистрации ПО к заявлению заявителя на регистрируемое ПО в реестре отечественного ПО? Я соглашусь с Вами, что свидетельство о госрегистрации на не 100% подтверждает права и что может быть доказано иное, но если будет доказано иное, то и госрегистрации будет отменена и по той же схеме может следует отменить и регистрацию в реестре отечественного ПО? Совершенно не понимаю, почему нельзя подтвердить исключительное право на ПО свидетельством о государственной регистрации ПО?

ictlawyer 10 сентября 2020 в 15:36 0 Согласно Правилам формирования Реестра в заявлении достаточно декларировать соответствие ПО требованиям о наличии у заявителя исключительных прав. Подтверждающие документы прикладываются заявителем в добровольном порядке. Но поскольку они отвечают на многие вопросы для включения в Реестр, лучше их заранее подготовить и приложить к заявлению в копиях. andreybond2000 5 октября 2020 в 10:12 –1 Уважаемый автор что за дич вы пишите про регистрации российского ПО в реестре Минсвязи!
1. Для начала вот здесь лежит официальная методичка Минсвязи по подаче заявления в реестр.
2. Уточните откуда вы взяли именно следующие требования:
2) Сведения о программном продукте не могут составлять государственную тайну.
3) Общая сумма выплат за календарный год по лицензионным договорам в отношении иностранных юридических и физических лиц составляет мене 30 процентов выручки правообладателя программного обеспечения от его реализации, включая предоставление прав использования.
4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа
Этих требований нет ни в методичке и в заявлении при подаче в реестр!
3. Про подтверждение исключительных права на ПО в) В случае разработки ПО силами штатных сотрудников права работодателя на такое ПО подтверждается документами, необходимыми для возникновения прав на служебное произведение. Здесь потребуется оформить целый пакет документации.
Можно уточнить о каких документах идет речь? Нам лично потребовалось просто внутреннего одного документа — приказ о запуске разработки!
4. Ну хорошо если что-то непонятно или кажется сложным, то что мешает позвонить в Минсвязь по телефонам +7 (495) 771-80-81, +7 (495) 771-80-00 (доб. 48-081)? Там девочки отлично консультируют. ictlawyer 5 октября 2020 в 10:15 0 Проявите уважение… Перед тем как писать, прочитайте кроме методички Правила формирования и ведения Единого реестра, утв. Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2015 г. N 1236 andreybond2000 7 октября 2020 в 11:36 0 Поправьте тогда меня (сообщение ниже) или статью. andreybond2000 5 октября 2020 в 10:47 0 Прошу прощения… Но все же в законодательных темах всегда стоит размещать пруфы во избежания недопониманий. Тогда давайте разбираться вместе
Почитал данное ПП и вот на что обратил внимание:
1. Данное ПП Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд т.е. оно вообще относится только к гос.закпукам
2. п.6 этого постановления гласит 6. Определить Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по формированию и ведению реестра российского программного обеспечения и реестра евразийского программного обеспечения.
Следовательно существуют 2 (ДВА) реестра. Вы как раз разместили требования для включения в Реестр евразийского программного обеспечения. Мы в этот реестр не пробовали подаваться, т.к. не требовалось совсем. Для Российских компаний заказчиков достаточно Реестра российского программного обеспечения, где требования достаточно просты попадания.
RomanYIovlev 16 октября 2020 в 11:06 0 Directed by Robert B. Weide
Пришло сегодня от JetBrains

Добрый день!

Спасибо, что используете наши продукты.

Так как вы являетесь нашим пользователем, хотим сообщить, что с 1 января 2021 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации, которые коснутся продуктов JetBrains. В соответствии с этими изменениями при продаже программных продуктов российским пользователям наша компания будет обязана начислять НДС. К сожалению, это означает удорожание продуктов для конечных пользователей.

Если вы планируете продлевать подписку, рекомендуем сделать это до конца этого года, чтобы оплатить продление без НДС. Напоминаем, что в случае, если ваша подписка еще активна, продление будет от даты истечения в будущем.

Если вы захотите продлить подписку сразу на 2 года, пожалуйста, обратитесь в отдел продаж, ответив на это письмо, и коллеги подготовят для вас специальную ссылку для оплаты.

С уважением,

Sales Team, Russia and CIS region
JetBrains Distributions s.r.o. DmitryKuzmenko 6 декабря 2020 в 17:04 0 интересно, как они целый год умудрялись продлять подписку на софт без НДС.
Дело в том, что с 1 января 2019 года услуги от зарубежных компаний облагаются НДС.
А поскольку «продление подписки» это услуга, оно тоже облагается НДС.
Например, у Embarcadero (Delphi, RAD Studio) подписку сделали с НДС как раз год назад (увы). ictlawyer 7 декабря 2020 в 11:32 0 Продление подписки по лицензионному договору — это предоставление лицензии на новый срок. Поэтому при предоставлении права до 21 года реализация будет облагаться налогом по правилам 20 года, Сейчас для освобождения от НДС по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ достаточно заключить лицензионный договор на ПО… DmitryKuzmenko 7 декабря 2020 в 12:07 0 понятно. я был не в курсе, что у JetBrains в основном ПО с временными лицензиями.
У Embarcadero не так — там бессрочная лицензия, а продляется получение новых версий. С моей точки зрения это получение прав на новую версию продукта, а у них получилось, что это услуга. ictlawyer 7 декабря 2020 в 11:35 0 Это нормальное решение на переходный период.
Моментом определения налоговой базы по НДС (ст.167 НК РФ(, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
Поскольку лицензия предоставлена в 2020 году, налоговая база определяется по правилам 2020 года независимо от последующих оплат в 21 году. rakhinskiy 19 октября 2020 в 13:21 0 А подскажите пожалуйста кто нибудь, это коснется ИП которые занимаются разработкой?
В каких случаях мне придется выставлять счет с НДС (Я на упрощенном режиме)? DmitryKuzmenko 6 декабря 2020 в 17:10 0 Никто на УСН не должен выставлять счета-фактуры и указывать НДС в любых счетах. Вас же потом налоговая замучает. УСН не является плательщиком НДС, поэтому даже нулевые счета-фактуры выставлять нельзя.
В отношении «коснётся или нет» — производителей ПО на УСН это никак не коснется. У них что по лицензионному договору, что без, любое ПО продается без НДС.
Пострадают (в каком-то смысле) только ваши дилеры и их покупатели. Дилер будет обязан набросить НДС 20%, а покупатель этот НДС оплатит. После чего дилер полностью пречислит этот НДС государству.
Вам от этого ни холодно ни жарко, ваши цены на ваше ПО никак не меняются.
А вот если вы перепродаете чужое ПО, то вы оказываетесь в невыгодном положении — вам придется добавлять 20% к стоимости, но как НДС вы их указывать не можете. И покупатель предпочтет пойти к тому продавцу, у которого НДС в счете есть, чем у кого нет, при том что стоимость у обоих получится одинаковая. AndrewTishkin 7 декабря 2020 в 18:32 0 Так и не понял, это касается внутренних разработок компаний или нет? Как для внутреннего продукта может быть публичная страничка с информацией?

Только полноправные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите , пожалуйста.

Что обсуждают

Сейчас Вчера Неделя Какой из Макбуков лучший за всю историю Apple? 19,5k 128 Let's Encrypt перевел серверы БД на AMD EPYC 8,6k 35 Год жизни в Дании (часть 2) 11,8k 69 Роскомнадзор отчитался, что социальные сети удаляют контент с призывами выходить на улицу 9,3k 112 Когда локализовал игру, а ролик о ней - нет, или почему это совсем не одно и то же Турбо Солнечная электроустановка в Московской области собственный опыт 21k 151 Жесткая вода и накипь. Структура, свойства и способы минимизации ущерба (Steanlab™ Review) 10,8k 76 Год жизни в Дании (часть 2) 11,8k 69 Инженер купил 220 нерабочих плат Raspberry Pi Model B и начал их ремонтировать 35,9k 69 Wi-Fi 6 vs провода: результат предрешён? Мегапост Как египетский фараон Аменхотеп основал христианство, и почему оно стало идеальным мемом 30,9k 631 Как я укололся китайской вакциной 63,9k 530 Телефонное мошенничество – по горячим следам 54,5k 494 Почему чип Apple M1 такой быстрый? 51,4k 470 Счастливый фермер: как сделать маркетплейс натуральных продуктов за полгода Мегапост

Самое читаемое

Сутки Неделя Месяц Инженер купил 220 нерабочих плат Raspberry Pi Model B и начал их ремонтировать +76 35,9k 26 69 Гормон, выделяемый человеком во время упражнений, помог обратить вспять старение мышей +20 31,1k 6 15 Солнечная электроустановка в Московской области собственный опыт +54 21k 58 151 Телефонное мошенничество – по горячим следам +116 54,5k 73 494 Где хотят жить читатели Хабра. Подводим итоги опроса Мегапост Большая игра на понижение крипты. Механизм финансовой катастрофы +199 100k 210 307 У Google появился новый креативный способ убивать SaaS-стартапы +221 67,5k 165 170 Как я укололся китайской вакциной +135 63,9k 77 530 Железячники умирают. Опыт работы в сфере ремонта цифровой техники +170 63,3k 128 417 Что происходит, когда считаешь таблетки ненужной химией — квест про внимание к своему организму Мегаквест Самый беззащитный — уже не Сапсан. Всё оказалось куда хуже… +1425 424k 628 974 Большая игра на понижение крипты. Механизм финансовой катастрофы +199 100k 210 307 Один совет, благодаря которому я успешно прошёл несколько собеседований +94 96,4k 356 220 Хабрастыд-2020 +493 92,4k 163 391 Не просто цифровизация: IT-платформа МКБ для малого и среднего бизнеса Мегапост

Ваш аккаунт

Войти Регистрация

Разделы

Публикации Новости Хабы Компании Пользователи Песочница

Информация

Устройство сайта Для авторов Для компаний Документы Соглашение Конфиденциальность

Услуги

Реклама Тарифы Контент Семинары Мегапроекты Мерч © 2006 – 2021 « Habr » Настройка языка О сайте Служба поддержки Мобильная версия Настройка языка

Vivamus fermentum nibh